A Tjänsteinkomster
Tax. Inkomst 2014 | |||||
Skatteskalla: löner | 2014 | 2013 | Skatt inom skiktet | Brytpunkt | Månadslön |
Beskattningsbar inkomst | -412800 | -413200 | 32% | -433900 | -36158 |
Beskattningsbar inkomst | 412900-602600 | 413300-591600 | 52% | 433900 – | 36158 |
Beskattningsbar inkomst | 602700- | 591700- | 57% | -615700 | 51308 |
Gäller efter att grundavdrag och pensionsavgift räknats bort: (-18800-12000)
Aa Skattepliktiga förmåner
Bostadsförmån (per kvm) | 2014 | 2013 | ||
Per år | Per månad | Per år | Per månad | |
Stor Stockholm | 1138 | 95 | 1101 | 92 |
Stor Göteborg | 1059 | 88 | 1027 | 86 |
Kommun >75 tusen invånare | 1004 | 84 | 972 | 81 |
Övriga kommuner | 912 | 76 | 889 | 74 |
Utanför tätort | 820 | 68 | 800 | 67 |
Semesterbostad | 2014 | 2013 |
Fjällstuga | ||
Jul, nyår, februari-april | 3.500 | 3.300 |
Övrig tid | 1.500 | 1.300 |
Semesterbostad | ||
Från mitten av juni – mitten av augusti | 3.500 | 3.300 |
Övrig tid | 1.500 | 1.300 |
Semesterbostad utomlands | 3.500 | 3.300 |
Bilförmån | 2014 | 2013 | Förmånsvärde exkl. extrautrustning | |
2014 | 2013 | |||
Prisbasbelopp | 14.074 | 14.106 | ||
Gräns för särskilt pristillägg | 333.000 | 333.750 | ||
Lägsta nybilspris sexårsbilar, 2007 årsmodell | 177.600 | 178.000 | 32.000 | 32.100 |
Kostförmån | 2014 | 2013 |
Helt fri kost med minst tre måltider | 210 | 200 |
En fri måltid | 84 | 80 |
Frukost | 42 | 40 |
B Inkomstdeklarationsuppgifter
Fysiska personer | 2014 | 2013 |
Skattefri inkomst | 18.799 | |
Gräns för deklarationsplikt – fysiska personer | 18.781 | 18.824 |
Nedre inkomstgräns för uttag av allmän pensionsavgift | 18.781 | 18.899 |
Skattefri tävlingsvinst (ej anställda) | 1.300 | 1.300 |
Högsta inkomst utan sociala avgifter – idrottare | 22.200 | 22.250 |
Grundavdrag | 2014 | 2013 | ||
Inkomst | Inkomst | |||
Grundavdrag t.o.m. 64 år | 18800 | upp till 43900 | 18900 | upp till 44001 |
Högsta grundavdrag t.o.m. 64 år | 34200 | Inkomstintervall 120800 – 138000 | 34300 | Inkomstintervall 121100 – 138301 |
Högsta grundavdrag fr.o.m. 65 år | 62.300 | Inkomstintervall 163900 – 212500 | 55.800 | Inkomstintervall 166900 – 212201 |
Lägsta grundavdrag t.o.m. 64 år | 13.100 | fr.o.m. 349900 | 13100 | fr.o.m. 350700 |
Lägsta grundavdrag fr.o.m. 65 år | 31.800 | fr.o.m. 552200 | 29.000 | fr.o.m. 539400 |
Maximal allmän pensionsavgift är 32100 kr.
Basbelopp | 2014 | 2013 |
Prisbasbelopp | 44.400 | 44.500 |
Inkomstbasbelopp | 56.900 | 56.600 |
Prisbasbelopp för bilförmån | 14.074 | 14.106 |
Per småhus max 0,750%/0,375% av taxeringsvärdet
Per lägenhet max 0,3% av taxeringsvärdet.
Fastighetsavgift | 2014 | 2013 |
Högsta fastighetsavgift – småhus | 7.112 | 7.075 |
Högsta fastighetsavgift – pensioner | 3.032 | 3.039 |
Högsta fastighetsavgift – lägenhet | 1.217 | 1.210 |
C Avdragsgilla personalkostnader
Traktamente Sverige | Belopp | Belopp |
2014 | 2013 | |
Heldagstraktamente | 220 | 220 |
Halvdagstraktamente | 110 | 110 |
Efter tre månader | 154 | 154 |
Efter 2 år | 110 | 110 |
Övernattning utan kvitto | 110 | 110 |
Traktamentereduceringar | 2014 | |||
(om arbetsgivaren betalar för mat) | Full traktamente 220/dag | Efter 3 månader 154/dag, 70% | Efter 2år 110/dag,50% | Dubbel bossättning, 66/dag, 30% |
3 måltider | 198 | 139 | 99 | 59 |
Lunch och middag | 154 | 108 | 77 | 46 |
Lunch eller middag | 77 | 54 | 39 | 23 |
Frukost | 44 | 31 | 22 | 13 |
För fullt traktamente krävs att resan påbörjas före kl. 12 utresedagen och avslutas efter kl. 19 på hemresedagen.
Skattefri bilersättning | 2014 | 2013 | |
Kr per mil | Kr per mil | Drivmedel | |
Egen bil i tjänst | 18,5 | 18,5 | Alla |
Förmånsbil i tjänsten | 9,5 | 9,5 | Bensin |
Förmånsbil i tjänsten | 6,5 | 6,5 | Diesel |
Dubbelbosättning | 2014 | 2013 | |
Tidsgränsen | |||
Upp till 2 år, avstånd i mer än 50 km | |||
Upp till 5 år, om make eller sambo förvärvsarbetar på annan ort | |||
Avståndet:>50 km, begränsas till övernattningsdagar | |||
Schablon | Schablon | ||
Avdrag för ökade levnadskostnader i max en månad: | 66 | 67 | Alternativt: faktiska kostnader för måltider |
Avdrag för fri kost: | Inom landet | Inom landet | Utrikes |
Frukost, lunch och middag | 59 | 59 | 85% |
Lunch och middag | 46 | 46 | 70% |
Lunch eller middag | 23 | 23 | 35% |
Frukost | 13 | 13 | 15% |
D Övriga avdragsgilla kostnader
Representation | 2014 | |||
Per person exkl. moms/måltid | Per person inkl moms måltid utan alkohol | Per person inkl moms måltid med alkohol | ||
Lunch, middag eller supé | 90 | 100,8 | 104 | |
Andra måltider | 60 | 72 | 69 | |
Teaterbiljetter, musik, hyra, greenfee vid golf | 180 | 190,8 | ||
Vid beräkning av tillhörande avdragsgill moms | ||||
Moms på mat | 12% | |||
Moms på alkohol | 25% | |||
Typ av representation | 2014 | Per person exkl. moms/måltid | Per person inkl moms måltid utan alkohol | Per person inkl moms, måltid med alkohol |
Personalfester, interna möten, jubileum, extern representation | 90 | 100,8 | 104 | |
Styrelsesammanträden, bolagsstämma, demonstrationer, visningar | 60 | 72 |
Gåvor | 2014 | ||
Per person exkl. moms | Per person inkl. moms | ||
Representationsgåvor | 180 | ||
Reklamgåvor | 180 | ||
Julgåvor till anställda och kunder | 450 | ||
Jubileumsgåvor vid 25-, 50-, 75- och 100- års företagsfirande | 1.350 | ||
Minnesgåvor: anställdes 50-årsdag (efter minst 6 år anställning) | 15.000 | ||
Minnesgåvor när anställning upphör (efter minst 6 år anställning) | 15.000 | ||
OBS: högst en minnesgåva bortsett för upphörande av anställning |
E Övrigt som framgår från tjänst och näringsverksamhet
Sjukpenningsgrundande inkomst SIG | 2014 | 2013 | |||
Förmåner ingår inte | |||||
Högsta sjukpenningsgrundande inkomst | 7,5 prisbasbelopp | 333.000 | 333.750 | ||
Lägsta sjukpenningsgrundande inkomst | 24% prisbasbelopp | 10.700 | 10.680 | ||
Formel för ersättningsnivå | 0,97*80%=77,6% | ||||
Föräldrapenning | Högsta sjukpenningsgru-ndande inkomst | 444.000 | 445.000 | ||
Pensionsgrundande inkomst | 459.100 | 456.700 |
F Avgifter
Schablonavgift 2014 | ||||
Avgifter 2014 | Arbetsgivaravgifter | Egenavgifter | Aktiv näringsverksamhet, Tjänst | Passiv näringsverksamhet |
0 | 20 | |||
Födda 1938 – 1947 | 10,21% | 10,21% | 10 | 20 |
Födda 1948 – 1986 | 31,42% | 28,97% | 25 | 20 |
Födda 1987 | 15,49% | 14,88% | 13 | 20 |
Särskild löneskatt betalas på passiv näringsverksamhet med 24,26%
Allmän pensionsavgift | 2014 | 2012 |
Högsta pensionsgrundande inkomst inkl pensionsavgift | 459.183 | 456.762 |
Maximal allmän pensionsavgift | 32.100 | 32.000 |
Pensionsförsäkring allmänt avdrag | 12000 | 12000 |
G Övriga företagsuppgifter
Företag | 2014 | 2013 |
Direktavdrag för inventarier | upp till 22199 | upp till 22250 |
Inkomstgräns för certifierat kassaregister | upp till 177600 | upp till 178000 |
Tak för tjänstepensionsparavdrag i näringsverksamhet | 459.100 | 445.000 |
Mervärdeskatt | 2014 | |
Pålägg | Avdrag | |
Tidningar (ej affärstidningar ), böcker exkl. affärsböcker, resor, idrott, kultur | 6% | 5,66% |
Livsmedel hotell, restaurang | 12% | 10,71% |
Övrigt | 25% | 20% |
Utdelning fåmansföretag, några fakta | 2014 | 2013 |
Schablonutdelningsutrymme | 156.475 | 155.650 |
Löneuttag under 2013 för maximal löneunderlag | 569.000 | 566.000 |
Bolags inkomst- och löneskatt | 2014 | 2013 | |
Underlag för beräkning | |||
Bolags inkomstskatt | Beskattningsbart resultat | 22% | 22% |
Löneskatt på pensioner | Bokförda pensionsavsättningar | 24,26% | 24,26% |
Förseningsavgifter
Skatteverket | Aktiebolag | Övriga |
Inkomstdeklaration | 5.000 | 1.000 |
efter 3 månader | 10.000 | 2.000 |
efter 5 månader | 15.000 | 3.000 |
Skattedeklaration | 500 | 500 |
Gåvodeklaration | 1.000 | 1.000 |
Bolagsverket | Aktiebolag | Publika aktiebolag |
Efter 7 månader efter bokslutsdatum | 5.000 | 10.000 |
Efter 9 månader efter bokslutsdatum | 5.000 | 10.000 |
Efter 11 månader efter bokslutsdatum | 10.000 | 20.000 |