SNABBFAKTA för företag och privata personer 2015 (2014)
Kortsiktig genomgång av fakta inom skatter och redovisning.
Får användas som kortfattad information!
Praktisk tillämpning kräver mer omfattande kunskap i många fall.
1 Tjänsteinkomster
Progressiv beskattning av löntagare
| Skatteskalla: löner |
2015 |
2014 |
Skatt inom skiktet |
| Beskattningsbar inkomst |
-430100 |
-413200 |
32% |
| Beskattningsbar inkomst |
430200-616100 |
413300-591600 |
52% |
| Beskattningsbar inkomst |
616200- |
591700- |
57% |
| Marginalskatt (lön: engångsbelopp) |
2015 |
2014 |
| -18800 |
0% |
0% |
| 18900 – 44400 |
7% |
10% |
| 44500 – 120900 |
19% |
23% |
| 121000 – 139000 |
25% |
30% |
| 139100 – 350000 |
29% |
29% |
| 350100 – 443300 |
32% |
33% |
| 443400 – 629200 |
52% |
53% |
| 629300 – |
57% |
58% |
Marginalskatten har räknats efter allmänna avdrag men före grundavdrag.
2 Skattepliktiga förmåner
| Bostadsförmån (per kvm) |
2015 |
2014 |
|
Per år |
Per månad |
Per år |
Per månad |
| Stor Stockholm |
1.167 |
97 |
1.138 |
95 |
| Stor Göteborg |
1.085 |
90 |
1.059 |
88 |
| Kommun >75 tusen invånare |
1.022 |
85 |
1.004 |
84 |
| Övriga kommuner |
932 |
78 |
912 |
76 |
| Utanför tätort |
840 |
70 |
820 |
68 |
| Semesterbostad per vecka |
2015 |
2014 |
| Fjällstuga |
|
| Jul, nyår, februari-april |
3.500 |
3.500 |
| Övrig tid |
1.500 |
1.500 |
| Sommarstuga |
|
| Mitten av juni till mitten av augusti |
3.500 |
3.500 |
| Övrig tid |
1.500 |
1.500 |
| Semesterbostad utomlands |
|
| Året runt |
3.500 |
3.500 |
| Bilförmån |
2015 |
2014 |
| Prisbasbelopp |
14.106 |
14.075 |
| Lägsta nybilspris sexårsbilar, 2007 årsmodell |
178.000 |
177.600 |
| Kostförmån |
2013 |
2014 |
|
|
|
| Helt fri kost med minst tre måltider |
215 |
210 |
| En fri måltid |
86 |
84 |
| Frukost |
43 |
42 |
3 Inkomstdeklarationsuppgifter
Gäller framförallt fysiska personer
| Fysiska personer |
2014 |
2014 |
| Skattefri inkomst |
18.900 |
18.799 |
| Gräns för deklarationsplikt – fysiska personer |
18.824 |
18.781 |
| Nedre inkomstgräns för uttag av allmän pensionsavgift |
18.824 |
18.781 |
| Skattefri tävlingsvinst (ej anställda) |
1.300 |
1.300 |
| Högsta inkomst utan sociala avgifter – idrottare |
22.250 |
22.200 |
| Basbelopp |
2015 |
2014 |
| Prisbasbelopp |
44.500 |
44.400 |
| Inkomstbasbelopp |
58.100 |
56.900 |
| Prisbasbelopp för bilförmån |
14.106 |
14075 |
| Fastighetsavgift |
2015 |
2014 |
| Högsta fastighetsavgift – småhus |
7.262 |
7.112 |
| Högsta fastighetsavgift – pensioner |
3.038 |
3.032 |
| Högsta fastighetsavgift – lägenhet |
1.243 |
1.217 |
| Allmän pensionsavgift |
2015 |
2014 |
| Maximalt underlag |
468.867 |
456.762 |
| Maximal avgift |
32.800 |
32.000 |
| Investeraravdrag |
2015 |
2014 |
| Minimi löneunderlag |
300.000 |
300.000 |
| Avdrag i kapital oavsett beloppsstorlek |
30% |
30% |
| Avdragstak per person och år |
650.000 |
650.000 |
4 Avdragsgilla personalkostnader
| Traktamente Sverige |
2015 |
2014 |
| Heldagstraktamente |
220 |
220 |
| Halvdagstraktamente |
110 |
110 |
| Efter tre månader |
154 |
154 |
| Efter 2 år |
110 |
110 |
| Övernattning utan kvitto |
110 |
110 |
| Traktamente reduceringar |
2015 |
| (om arbetsgivaren betalar för mat) |
Full traktamente 220/dag |
Efter 3 månader 154/dag, 70% |
Efter 2år 110/dag,50% |
Dubbel bossättning, 66/dag, 30% |
| 3 måltider |
198 |
139 |
99 |
59 |
| Lunch och middag |
154 |
108 |
77 |
46 |
| Lunch eller middag |
77 |
54 |
39 |
23 |
| Frukost |
44 |
31 |
22 |
13 |
För fullt traktamente krävs att resan påbörjas före kl. 12 utresedagen och avslutas efter kl. 19 på hemresedagen.
| Skattefri bilersättning |
2015 |
2014 |
|
|
Kr per mil |
Kr per mil |
Drivmedel |
| Egen bil i tjänst |
18,5 |
18,5 |
Alla |
| Förmånsbil i tjänsten |
9,5 |
9,5 |
Bensin |
| Förmånsbil i tjänsten |
6,5 |
6,5 |
Diesel |
| Motorcykel |
9 |
6,5 |
|
| Cykel 250 kr/år |
|
|
|
Nedsättning av bilförmån med 25%: om bilen körs mer än 3000 mil i tjänsten under ett och samma år
Bilförmån uppstår inte om tjänstebil används högst 10 gånger per år och högst 100 mil.
Jämkning v bilförmån uppstår för taxi- och servicebilar
Nedsättning av förmånsvärdet för el- och gasdrivna bilar ( exkl. gasoldrivna) uppgår till 60%
upp till maximalt 16000 kr per år
| Dubbelbosättning |
2015 |
2014 |
|
|
Schablon |
Schablon |
|
| Avdrag för ökade levnadskostnader i max en månad: |
66 |
66 |
Alternativt: faktiska kostnader för måltider |
Tidsgränsen
Upp till 2 år, avstånd i mer än 50 km.
Upp till 5 år, om make eller sambo förvärvsarbetar på annan ort,
Avståndet:>50 km, begränsas till övernattningsdagar.
| Avdrag för fri kost: |
2015 |
2014 |
|
Inom landet |
Utrikes |
Inom landet |
Utrikes |
| Frukost, lunch och middag |
59 |
85% |
59 |
85% |
| Lunch och middag |
46 |
70% |
46 |
70% |
| Lunch eller middag |
23 |
35% |
23 |
35% |
| Frukost |
13 |
15% |
13 |
15% |
5 Övriga avdragsgilla kostnader
| Representation |
Per person exkl. moms/måltid |
Per person inkl. moms måltid utan alkohol |
Per person inkl. moms måltid med alkohol |
| Lunch, middag eller supé |
90 |
100,8 |
104 |
| Andra måltider |
60 |
72 |
69 |
| Teaterbiljetter, musik, hyra, greenfee vid golf |
180 |
190,8 |
|
| Vid beräkning av tillhörande avdragsgill moms |
|
|
|
| Personalfester, interna möten, jubileum, extern representation |
90 |
100,8 |
104 |
| Styrelsesammanträden, bolagsstämma, demonstrationer, visningar |
60 |
72 |
|
Moms på mat uppgår till 12%
Moms på alla sorters alkohol uppgår till 25%
| Momslyft vid måltidsrepresentation |
Lägsta utgift |
Schablonmoms |
| Intern och extern representation exkl. moms med alkohol |
180 |
28 |
| Med starköl vid intern representation |
200 |
31 |
| Med starköl vid extern representation |
300 |
46 |
| Gåvor |
2015 |
2014 |
|
Per person inkl. moms |
Per person inkl. moms |
| Representationsgåvor |
180 |
180 |
| Reklamgåvor |
180 |
180 |
| Julgåvor till anställda och kunder |
450 |
450 |
| Jubileumsgåvor vid 25-, 50-, 75- och 100- års företagsfirande |
1.350 |
1.350 |
| Minnesgåvor: anställdes 50-årsdag (efter minst 6 år anställning) |
15.000 |
15.000 |
| Minnesgåvor när anställning upphör (efter minst 6 år anställning) |
15.000 |
15.000 |
OBS: högst en minnesgåva bortsett för upphörande av anställning.
6 Övrigt som framgår från tjänst och näringsverksamhet
Handlar främst om avgifter
| Sjukpenningsgrundande inkomst SIG |
|
2015 |
2014 |
| Förmåner ingår inte |
|
|
|
| Högsta sjukpenningsgrundande inkomst |
7,5 prisbasbelopp |
333.750 |
333.000 |
| Lägsta sjukpenningsgrundande inkomst |
24% prisbasbelopp |
10.680 |
10.680 |
| Formel för ersättningsnivå |
0,97*80%=77,6% |
|
| Föräldrapenning, högsta sjukpenningsgrundande inkomst |
|
445.000 |
444.000 |
| Pensionsgrundande inkomst |
|
445.000 |
459.100 |
7 Avgifter
| Avgifter |
Arbetsgivaravgifter |
Egenavgifter |
Schablonavgift NRV |
Passiv NRV |
| Födda 1938 – 1947 |
10,21% |
10,21% |
10,00% |
20,00% |
| Födda 1948 – 1986 |
31,42% |
28,97% |
25,00% |
20,00% |
| Födda 1987 |
15,49% |
14,88% |
13,00% |
20,00% |
Särskild löneskatt på pensioner och passiv NRV betalas med 24,26%
| Allmän pensionsavgift |
2015 |
2014 |
| Högsta pensionsgrundande inkomst inkl. pensionsavgift |
468.867 |
459.183 |
| Maximal allmän pensionsavgift |
32.800 |
32.100 |
| Pensionsförsäkring allmänt avdrag |
1.800 |
12.000 |
8 Övriga företagsuppgifter
| Fler uppgifter |
2015 |
2014 |
| Direktavdrag för inventarier |
upp till 22250 |
upp till 22200 |
| Inkomstgräns för certifierat kassaregister |
upp till 178000 |
upp till 177600 |
| Tak för tjänstepensionsparavdrag i näringsverksamhet |
445.000 |
445.001 |
| Schablonränta på IB periodiseringsfonder |
0,64% |
1,50% |
| Utdelning fåmansföretag, några fakta |
2015 |
2014 |
| Schablon vinstutdelningsutrymme |
155.475 |
155.650 |
| Löneuttag under förra beskattningsåret för maximal löneunderlag |
569.000 |
566.000 |
| Mervärdeskatt |
2015 |
|
Pålägg |
Avdrag |
| Tidningar (ej affärstidningar ), böcker exkl. affärsböcker, resor, idrott, kultur |
6% |
5,66% |
| Livsmedel hotell, restaurang |
12% |
10,71% |
| Övrigt |
25% |
20% |
Förseningsavgifter
| Försent inlämnad inkomstdeklaration |
< 1 dag |
< 3 månader |
<5 månader |
| AB |
5.000 |
10.000 |
15.000 |
| Övriga |
1.000 |
2.000 |
3.000 |
| Försent inlämnad årsredovisning |
< 7 månader |
< 9 månader |
<11 månader |
| Privat AB |
5.000 |
10.000 |
20.000 |
| Publikt bolag |
10.000 |
20.000 |
40.000 |
